Electronic Invoicing in Nepal: User’s View

दफा १४क(१): करदाताले विभागको पूर्व स्वीकृति लिई विद्युतीय बीजक जारी गर्न सक्नेछ ।
दफा १४क(२): दफा १४क(१) मा जुनसुकै कुरा लेखिएको भए तापनि विभागले सूचना प्रकाशन गरी त्यस्तो सूचनामा तोकिएका करदातालाई अनिवार्य रूपमा विद्युतीय माध्यमबाट बीजक जारी गरी त्यस्तो विद्युतीय माध्यमलाई विभागको केन्द्रीय बीजक अनुगमन प्रणाली (सिविएमएस) मा आवद्ध गर्न आदेश दिन सक्नेछ ।
दफा १४क(३): विद्युतीय माध्यमबाट बीजक जारी गर्ने सफ्टवेयर वा उपकरणको सुरक्षण तथा विश्वसनीयता सम्बन्धमा विभागले कार्यविधि बनाई लागू गर्नेछ । त्यस्तो कार्यविधि सम्बन्धित उत्पादक, वितरक र प्रयोगकर्ताले पालना गर्नु पर्नेछ ।
Section 14A(1): Taxpayer may issue electronic invoice upon obtaining prior approval of the Department.
Section 14A(2): Notwithstanding anything contained in Section 14A(1), Department may by publishing a notice, order taxpayers specified in the notice to compulsorily issue invoice through electronic medium and affiliate such electronic medium with Central Billing Monitoring System (CBMS) of Department.
Section 14A(3): Department shall prepare and implement procedure regarding security and credibility of the software or device used to issue invoice through electronic medium. Such procedure shall be followed by concerned producers, distributors and users. 

दफा १६क(१): प्रचलित कानूनमा जुनसुकै कुरा लेखिएको भए तापनि अन्यथा प्रमाणित भएमा बाहेक कर प्रयोजनको निमित्त विभाग वा अन्तर्गतका कार्यालयमा रहेका कम्प्यूटरबाट प्रशोधित करदाता सम्बन्धी अभिलेख प्रमाणको रूपमा ग्राहृय हुनेछ ।
दफा १६क(२): विभागले सूचना प्रकाशन गरी विद्युतीय माध्यमबाट बीजक जारी गर्ने, लेखा राख्ने, कर विवरण पेश गर्ने तथा भुक्तानी गर्ने सम्बन्धमा आवश्यक व्यवस्था गर्न सक्नेछ ।
Section 16A(1): Notwithstanding anything contained in the prevailing law the record of taxpayer generated from the database recorded in computer of Department or Offices thereunder shall be acceptable as evidence for purposes of tax, except it is otherwise proved.
Section 16A(2): Department may, by publishing a notice, make necessary provision regarding issuing invoice, audit, filing tax returns and payment through electronic medium. 

नियम १८क: विभागले कुनै करदाताले क्यास मेशिन प्रयोग गर्नुपर्ने गरी तोक्न सक्नेछ र त्यसरी तोकिएकोमा त्यस्तो करदाताले कारोबार गर्दा क्याश मेशिनको प्रयोग गरी बीजक जारी गर्नु पर्नेछ ।
तर विधुतीय माध्यमबाट बीजक जारी गर्न स्वीकृती प्राप्त करदाताले सोही बमोजिम बीजक जारी गर्नु पर्नेछ । 
Rule 18A: Department may notify requiring any taxpayer to use cash machine and such taxpayer so notified shall use cash machine to issue invoice for transaction. However, taxpayer who has obtained approval for raising invoice through electronic medium shall raise invoice accordingly.

नियम २१: आपूर्तिकर्ताले कुनै वस्तु वा सेवाको आपूर्ति गर्दा त्यसको प्रतिफल बापत प्रापकबाट परिवत्र्य विदेशी मुद्रा भुक्तानी लिई कर बीजक दिँदा कारोबार भएको दिनको नेपाल राष्ट्र बैङ्कले तोकेको विनिमय  दर बमोजिम उक्त विदेशी मुद्रा बराबर हुने नेपाली रुपैयाँको रकम कर
बीजकमा उल्लेख गरी बीजक दिनु पर्नेछ ।
Rule 21: While issuing the tax invoice by a supplier upon receiving payment from the recipient in a convertible foreign currency as consideration of the supply of any goods or services, the supplier shall issue the tax invoice by mentioning therein the amount in Nepalese rupees equivalent to the foreign currency according to the rate of exchange prescribed by the Nepal Rastra Bank on the day of transaction.

दफा २९(१)(छ२): विद्युतीय बीजक जारी गर्न स्वीकृति लिएको वा स्वीकृति नलिएको करदाताले तथ्मेयांक मेट्न वा सच्याउन सकिने सफ्टवेयर प्रयोग गरेको पाइएमा पाँच लाख रुपैयाँ जरीवाना लाग्ने ।
Section 29(1)(Chha2): If a taxpayer issuing electronic invoice upon approval or without approval is found using software for erasing or amending the data, then a fine of Five Lakh Rupees is applicable. 

नियम १७(१): दर्ता भएको व्यक्तिले कुनै वस्तु वा सेवा आपूर्ति गर्दा कर अधिकृतले अन्यथा स्वीकृत गरे देखि बाहेक प्रापकलाई अनुसूची–५ र ५क. बमोजिमको ढाँचामा कर बीजक दिनु पर्नेछ । त्यसरी कर बीजक जारी गर्दा कुनै वस्तुको किसिम, साइज, मोडल र ब्राण्ड भएमा सो खुलाउनु पर्नेछ ।
नियम १७(१क): नियम १७(१) मा जुनसुकै कुरा लेखिएको भए तापनि ऐनको दफा १४(६) बमोजिम वस्तु वा सेवाको बिक्री गर्दा अनुसूची–५ख. मा उल्लिखित विवरण बमोजिमको कर बीजक जारी गर्नुपर्नेछ ।
नियम १७(२): उपनियम (१) बमोजिम प्रापकलाई दिइने बीजकको मुख पृष्ठमा देखिने गरी प्रष्टसँग कर बीजक लेखिएको हुनु पर्नेछ । यस्तो कर बीजकको तीन प्रति तयार गरी त्यसको सक्कल प्रति प्रापकलाई दिने, दोस्रो प्रति कार्यालयले माग गरेका बखत पेश गर्ने गरी छुट्टै अभिलेख खडा गरी राख्ने र तेस्रो प्रति दर्ता भएको व्यक्तिले आप्mनो कारोबार प्रयोजनको निमित्त अभिलेख खडा गरी राख्ने व्यवस्था गर्नु पर्नेछ ।
Rule 17(1): Unless otherwise approved by the Tax Officer, the registered person, in supplying any goods or services, shall issue a tax invoice in the format as set forth in Schedule 5 and 5A. Invoice issued accordingly shall disclose type, size, model and brand of any goods, if any.
Rule 17(1A): Notwithstanding anything contained in Sub-rule (1), when goods or services are sold under Section 14(6) of the Act, tax invoices shall be issued as per the details referred to in Schedule 5B.
Rule 17(2): Tax invoice shall be written clearly and conspicuously on the front page of the invoice to be issued to the recipient under Rule 17(1). Such tax invoices shall be prepared in three copies, and the original copy shall be given to the recipient, the second copy to be separately recorded so that it can be produced as and when asked for by the Office and the third copy be recorded by the registered person for the purpose of their transaction.

नियम २५: खरिद तथा बिक्री खाता प्रमाणित सम्बन्धी व्यवस्थाः ऐनको दफा १६(३) बमोजिम कर अधिकृतले खरिद तथा बिक्री खाता प्रमाणित गर्दा देहाय बमोजिम प्रमाणित गर्नु पर्नेछ: (क) करदाताले खरिद तथा बिक्री खाता प्रमाणित गर्नको लागि कार्यालयमा निवेदन दिएमा, (ख) कर परीक्षण वा जाँचको अवधिमा , (ग) निरीक्षणको समयमा । तर  विधुतीय माध्यमबाट बीजक जारी गर्न अनुमति लिएको करदाताको विधुतीय प्रणालीबाट नै स्वतः बिक्री खाता तयार हुने भएमा बिक्री खाता प्रमाणित गराउनुपर्ने छैन । 
Rule 25: While certifying the purchase and sales books pursuant to Section 16(3) the Act, Tax Officer shall certify as follows: (a) If the taxpayer files an application to the Office for certification of the purchase and sales books, (b) During the period of tax inspection or audit, (c) At the time of inspection. However, taxpayer who has obtained approval to issue invoice from electronic medium shall not be required to certify their sales book if the sales book is prepared automatically by the electronic medium of the taxpayer.